Comparador fiscal 2026: Autónomo vs SL vs ZEC Canarias — cuál te ahorra más
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Comparador fiscal 2026: Autónomo vs SL vs ZEC Canarias — cuál te ahorra más

Compara en una tabla real las tres estructuras fiscales principales en España 2026: autónomo, SL y ZEC Canarias. Con cifras reales y recomendación según tu perfil.

8 min de lectura
⚡ Respuesta directa:
Para ingresos por debajo de 40.000€: autónomo. Entre 40.000€ y 100.000€: valorar SL. Por encima de 100.000€ con actividad en Canarias: ZEC es la opción más potente fiscalmente. Pero el punto de equilibrio exacto depende de tu actividad, gastos y estructura personal.

📋 Índice

  1. Tabla comparativa: 10 criterios clave
  2. Tipos impositivos reales en cada estructura
  3. Cuándo conviene cada opción según ingresos
  4. Costes ocultos que nadie te cuenta
  5. Recomendación por perfil

Tabla comparativa: 10 criterios clave

Criterio Autónomo SL (España) ZEC (Canarias)
Tipo impositivo IRPF 19-47% IS 23-25% IS 4%
Coste SS mensual ~290-1.520€ ~290-1.520€ + nómina ~290-1.520€ + nómina
Coste de constitución 0€ — solo alta ~1.500-3.000€ ~2.000-4.000€ + tramitación ZEC
Coste gestión anual ~600-1.800€ ~2.400-5.000€ ~3.000-7.000€
Capital mínimo Ninguno 1€ (SL nueva) / 3.000€ 100.000€ inversión
Empleo mínimo requerido No No Sí — 3-5 empleados
Responsabilidad patrimonial Ilimitada Limitada al capital Limitada al capital
Compatible con RIC ✅ Sí ✅ Sí ✅ Sí (sobre exceso)
Acceso a crédito / inversión Limitado Normal Alto — perfil inversor
Complejidad administrativa Baja Media Alta

Tipos impositivos reales: lo que pagas al final

Autónomo
19-47%
IRPF progresivo sobre beneficio neto. A 60.000€: ~45% marginal
SL
23-25%
IS flat sobre beneficio. Pymes 23%. Más dividendo: 19% adicional al sacar
ZEC Canarias
4%
IS especial sobre base ZEC. El resto tributa al tipo general. Requiere requisitos

Cuándo conviene cada estructura

✅ Autónomo — hasta 40.000€ beneficio neto

Los costes de gestión de una SL superan el ahorro fiscal. La simplicidad y la RIC (si estás en Canarias) son tus mejores aliados en este tramo.

✅ SL — entre 40.000€ y 150.000€ beneficio

El diferencial entre el IRPF del tramo superior (37-45%) y el IS del 23-25% justifica la complejidad y el coste de gestión. Ideal para reinvertir beneficios sin tributar por ellos hasta que los retires.

✅ ZEC — más de 150.000€ beneficio con actividad real en Canarias

El tipo del 4% sobre la base ZEC genera un ahorro brutal para empresas que pueden cumplir los requisitos de empleo e inversión. Combinada con RIC y DIC, es la estructura fiscal más eficiente de España.

⚠️ El error más caro: hacer el cambio sin planificación

Constituir una SL o solicitar la ZEC sin un análisis previo puede generar costes de cambio de estructura, operaciones vinculadas no bien valoradas o pérdida de incentivos. El momento y la forma de hacer el cambio importa tanto como la decisión en sí.

¿Cuál es la estructura óptima para tu caso concreto?

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Fuentes: Ley 27/2014 IS; Ley 35/2006 IRPF; Ley 19/1994 REF Canarias; ZEC (zec.org). Actualizado junio 2026.

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